الكفالة المصرفية وفق ما هو معمول به بالمصرف التجاري السوري تبعا للقانون و نظام العمليات المصرفية والبلاغات والتعليمات والأنظمة و التعاميم والعرف الجاري:

"عقد بمقتضاه يكفل شخص تنفيذ التزام بأن يتعهد للدائن بأن يفي بهذا الالتزام إن لم يفي به المدين نفسه".

- فالكفالة المصرفية لها أهمية كبيرة في عالم الاقتصاد و التجارة بما تعطيه من ثقة لكافة الأطراف ، فهي تعطي الثقة للجهة المستفيدة من الكفالة بتحصيل حقوقها في حال لم يف المدين بالتزامه تجاهها.

- وتعطي الثقة للمكفول بأن مبلغ الكفالة سيعاد إليه بتاريخ استحقاقها في حال قد أوفى بالتزاماته تجاه الجهة المستفيدة  دون أي تأخير ودون مواجهة الصعوبات التي قد تعترضه لو أنه قد دفعها نقدا لقاء تأمينات.

- كما أن بلاغ رئاسة مجلس الوزراء رقم 43/ ب/ 1637/ 15 بتاريخ 26/5/1987  قد أعاد ثقة المصارف الخارجية بالتعامل مع المصرف التجاري السوري بموضوع الكفالات , فالبلاغ يقضي بإلغاء الكفالة بتاريخ الاستحقاق إذا لم يكن هناك مبرر للاحتفاظ بها سواء أعيد الصك الأصلي العائد لها أم لم يعاد.

- وأعطى المصرف التجاري السوري سهولة بالتعامل بنظام الكفالات الذي كان يرهق موظفيه بمراسلات مع الجهات العامة لحثها على إعادة الصك الأصلي للكفالة لإلغائها بالرغم من انتهاء صلاحيتها وعدم ورود أي مطالبة عليها خلال مدة سريان مفعولها , ويضع ذلك المصرف التجاري بموقف حرج مع المراسلين في الخارج.

أشكال وأنواع الكفالات المصرفية:

-  كفالة المناقصة ( التأمينات المؤقتة ).

-  كفالة حسن تنفيذ ( التأمينات النهائية ).

   -  كفالة السلفة الممنوحة لقاء ضمان عن مبلغ مدفوع للشركة المكفولة من قبل الجهة المستفيدة.

أ- الكفالات المصرفية الداخلية :

1- كفالات مغطاة 100%  بالليرات السورية: (إصدار-  تمديد - تعديل بدون زيادة في قيمة الكفالة – تعديل مع زيادة القيمة   - تخفيض بدون تمديد – تخفيض مع تمديد -   إلغاء ).

2- كفالات زبائن مقابل تسهيلات ممنوحة لهم من قبل التسليف (إصدار-  تمديد - تعديل بدون زيادة في قيمة الكفالة –  تعديل مع زيادة القيمة   - تخفيض بدون تمديد – تخفيض مع تمديد -   إلغاء).

3- كفالات مغطاة 100% كفالات مغطاة 1 بالعملات الأجنبية لزبائن محليين في المصرف التجاري السوري.

ب- كفالات بطلب المصارف الأجنبية:

 والتي يوجد بينها وبين المصرف التجاري خط تسهيلات (إصدار- تمديد - تعديل بدون زيادة في قيمة الكفالة – تعديل مع زيادة القيمة - تخفيض بدون تمديد – تخفيض مع تمديد -   إلغاء ).

كفالات زبائن بالليرات السورية لقاء حجز كامل قيمة الكفالة ( مغطاة 100%) .

كما ذكر سابقا هناك نوعان من الكفالات التي تصدر بالليرات السورية بناء على طلب زبائن سوريين ولصالح مؤسسات وشركات القطاع العام وغيرها من القطاعات  ( الخاص – المشترك )

1- كفالات مغطاة 100% بالليرات السورية لزبائن ليس لديهم تسهيلات مصرفية. ( يمكن إصدار كفالة مغطاة 100% نقداً و يكون استحقاقها أكثر من سنة بموجب تعميم مديرية التسليف 6350 / 1030 تاريخ 20/9/2003  .

2-  كفالات بالليرات السورية لزبائن سوريين لديهم تسهيلات مصرفية:

3-  كفالات بالليرات السورية ممنوحة من قبل مدير الفرع   

-  يسمح لكل متعامل منح تسهيلات مصرفية موجود مقابلها ضمانة عقارية 100% من هذه التسهيلات موثق منها  80 % على أن تنخفض بذات نسبة الزيادة التي تمنح مقابل حسن التعامل بدون ضمانة عقارية وتكون نسبة المؤونة على الشكل التالي:

·     الكفالات الأولية نسبة المؤونة 4% .

·     الكفالات النهائية نسبة المؤونة  8%

-  يسمح لكل متعامل في حال كانت جميع التسهيلات التي تتطلب ضمانة عقارية موجود مقابلها ضمانة عقارية لا تقل قيمتها 100% موثق منها 80 % ويمكن لنسبة 80 % أن تنخفض بالمستقبل بذات نسبة الزيادة التي تمنح مقابل حسن التعامل بدون ضمانة عقارية أن يستفيد من نسبة 200% إضافية في الكفالات ضمن شروط.

البيانات الإلزامية في الكفالـة

اسم الكفيل وعنوانه

اسم المكفول وعنوانه

المستفيد وعنوانه

موضوع الكفالة ونوعها

قيمة الكفالة

تاريخ استحقاق الكفالة

إصدار كفالة للغير بناء على التسهيلات الممنوحة للزبون:

يحق للمتعامل إصدار كفالات للغير بنسبة 60 بالمائة من تسهيلاته ( تعميم رقم 1638/30/تاريخ 22/9/2005)

عندما يطلب الزبون إصدار كفالة للغير عليه أن يتقدم بطلب إصدار كفالة موقعا من قبله وعليه صحة التوقيع مرفقاً به كتاب المكفول (الغير) موقعاً عليه من قبله ( الغير) يلتزم به بالتكافل والتضامن مع طالب الإصدار بتسديد قيمة الكفالة والمصاريف المترتبة على الإصدار عند أول طلب خطي يوجه إليه من الفرع  بموجب التعليمات ( يمكن لكافة الزبائن و بناءً على طلبهم استعمال ما نسبته 60 % من التسهيلات الممنوحة لهم لصالح الغير داخل القطر أو للزبائن في المناطق الحرة ) مقابل عمولة بواقع 1 بالألف تستوفى من المستفيد من هذا التنازل و ذلك عن كامل قيمة التسهيلات المتنازل عنها .

 إلغاء الكفالات السوري:

بناء على تعليمات رئاسة مجلس الوزراء رقم  43/ب/ 1637/ 15 تاريخ 26/5/1987 "

والذي تم تأكيده ببلاغ رئاسة مجلس الوزراء رقم " 1928/ب/ 115 تاريخ 28/3/2005" وبلاغ 50 /40  تاريخ 5/4/2005 .

وتعليمات الإدارة العامة اللذين يؤكدان بأن الكفالة تنتهي حكما بتاريخ الاستحقاق في حال عدم ورود أي مطالبة عليها خلال مدة سريان مفعولها سواء أعيد الصك الأصلي للكفالة أو لم يعاد يجب إلغاء الكفالات بتاريخ الاستحقاق ما لم يكن هناك نزاع قضائي عليها أو أنه هناك طلب من الجهة المستفيدة بالتمديد أو بالدفع.

وعندما تلغى الكفالة بتاريخ الاستحقاق دون إعادة الصك الأصلي العائد لها من قبل الجهة المستفيدة على الفرع إعلام المستفيد بالإلغاء , بموجب كتاب رسمي موقع حسب الأصول والطلب منه إعادة الصك الأصلي لضمه إلى اضبارة الكفالة الملغاة حسب الأصول.

وقد تلغى الكفالة قبل نهاية الاستحقاق في حال أعيد الصك الأصلي العائد لها من قبل الجهة المستفيدة لعدم الحاجة إليها.

- لا يسمح بإلغاء كفالات الوكالات  البحرية إلا بعد إعادة الصك الأصلي للكفالة من قبل المستفيد

إصدار كفالات لزبائن المصرف التجاري السوري بالقطع الأجنبي

يسمح للمصرف التجاري السوري إصدار كفالات لزبائن ( مواطنين سوريين – أجانب – مغتربين )  لصالح جهات عامة سورية وبمؤونة 100% وذلك بضمان الحسابات المفتوحة بموجب القرار 1535 الفئة الأولى أي المغذاة بالعملات الأجنبية بموجب حوالات أو شيكات واردة من الخارج وليس المغذاة بأوراق نقدية – بنكنوت وذلك في حال كون المكفول هو نفسه سيدخل المناقصة باسمه الشخصي ويكون هو المورد للبضاعة أو مقدم للخدمات في العقد و  شريطة تجميد ما يعادل قيمة الكفالة من أصل الحساب

يتقدم الزبون بكتاب إلى المصرف يطلب فيه إصدار كفالة بالقطع الأجنبي.

يتم تحويل الكتاب من قبل مدير الفرع أو معاونه بتاريخ تقديم الكتاب إلى شعبة الكفالات .

يسجل الكتاب في ديوان المصرف ثم يسلم إلى شعبة الكفالات.

يقوم رئيس الشعبة بدراسة طلب الزبون فإذا انطبقت عليه الشروط يطلب من شعبة القطع الكتابة على نفس طلب الإصدار رقم الحساب وفيما إذا كان مغذى بحوالات أو شيكات واردة من الخارج وفيما إذا كان رصيده يسمح بإصدار الكفالة أو أنه يوجد تجاوز ويوقع على ذلك.

ثم يتم تنظيم إضبارة للزبون برقم متسلسل يدون عليها كافة البيانات.

يتم إصدار الكفالة أصولا ويسلم الصك الأصلي للزبون طالب الإصدار لتسليمه للجهة المستفيدة مع نسخة عن الكفالة ونسخة عن إشعار ( قيد على حساب ) لحفظهم لديه.

تكتب بيانات هوية الزبون على كتاب الإرفاق الذي يحفظ في إضبارة الكفالة أو صورة عن جواز سفره إذا كان غير سوري.

كفالات بناء على طلب مراسلين في الخارج

يمكن إصدار ثلاثة أنواع من الكفالات كما ذكر سابقا:

1- كفالة التأمينات المؤقتة للدخول في المناقصات وطلبات العروض والتعهدات العامة .

2- كفالة التأمينات النهائية لضمان حسن تنفيذ التعهدات العامة .

3-  كفالة السلف الممنوحة  لقاء ضمان عن مبلغ سيدفع للشركة المكفولة من قبل الجهة المستفيدة.

1- الكفالات المؤقتة / المناقصة

أعطى نظام المناقصات في سورية أهمية كبيرة للكفالة المصرفية فكل عرض يرفض ما لم يرفق به كفالة مصرفية بمبلغ معين للجهة المقدم إليها العرض.

وبالتالي أصبحت مسؤولية المصرف التجاري السوري كبيرة بالإسراع في إصدار الكفالة وتسليمها إلى الجهة المستفيدة قبل تاريخ إغلاق المناقصة ليس حفاظا على حقوق العارض أو سمعة المصرف تجاه مراسليه في الخارج فقط وإنما تأمينا لحقوق الدولة فربما يكون العرض الذي رفض لعدم وجود كفالة هو الأنسب سعرا والأحسن أداء وجودة .

2 - كفالات حسن التنفيذ / الكفالات النهائية:

-       إن الكفالة النهائية على أهمية فائقة من أجل بدء سريان العقد وإعطاء أمر المباشرة وتنفيذ الالتزام وفقا لشروط العقد.

-   وقد قامت الإدارة العامة بالمصرف التجاري السوري بتوزيع مؤسسات وشركات القطاع العام على فروع المصرف التي تصدر كفالات لتفادي التشابك في عمل الفروع .

-   تطبق على الكفالة النهائية نفس شروط الكفالة المؤقتة من حيث كيفية استلام السويفت ودراسة ما ورد فيه وأن تكون حكما خاضعة للقرار 164/40 تاريخ 19/1/1988  إلا أنه يجب أخذ موافقة الإدارة العامة الخطية على المصرف المراسل ويتم إصدار الكفالة بتاريخ ورود الموافقة من الإدارة العامة. 

3- كفـالات السـلف:

تمنح كفالات السلف لقاء ضمانة عن مبلغ مدفوع للشركة المكفولة من قبل الجهة المستفيدة لتتمكن من تنفيذ أعمالها حسب بنود وشروط العقد الموقع بين الطرفين ويمكن أن تخفض تدريجيا بحسب نسب قيمة الأعمال المنفذة وهناك نوعان من كفالات السلف:

1 - كفالة سلف عن استحقاقات (محررة بالعملة الأجنبية ).

2 - كفالة سلف عن استحقاقات (محررة بالعملة السورية ).

عند استلام الفرع كفالات السلف يتوجب عليه أخذ موافقة الإدارة العامة الخطية والمتمثلة بالمدير العام ومجلس الإدارة قبل إصدار الكفالة.

الإلغاء في الكفالة المؤقتة والنهائية:

يتم إلغاء الكفالة المؤقتة والنهائية بتاريخ الاستحقاق في حال عدم ورود أي مطالبة عليها من قبل الجهة المستفيدة خلال مدة سريان مفعول الكفالة بعد تصفية كافة الالتزامات المترتبة للفرع على المراسل من عمولات ومصاريف...الخ سواء أعيد الصك الأصلي العائد لها أم لم يعاد . يتم إعلام الجهة المستفيدة بإلغاء الكفالة

1-  يتم إلغاء الكفالة قبل تاريخ الاستحقاق في حال أعيد الصك الأصلي العائد لها من قبل الجهة المستفيدة لعدم الحاجة إليها بانتهاء الغاية منها.

ولا يمكن أن تلغى الكفالة خلال مدة سريان مفعولها ما لم يعاد الصك الأصلي العائد لها أو في حال طلبت الجهة المستفيدة إلغاء الكفالة مشيرة بكتابها بأن الصك الأصلي قد فقد لديها إلا أنها تخلي المصرف من أي مسؤولية أو التزام جراء إلغاء الكفالة ويكون هذا الكتاب بمثابة تعهد من قبل الجهة المستفيدة بعدم المطالبة بها مجددا .

2-  لا يمكن إلغاء الكفالة إلا بعد التأكد بعدم وجود أي مطالبات على الكفالة من قبل الجهة المستفيدة.

3-  لا يمكن إلغاء الكفالة سواء أعيد الصك الأصلي العائد لها من قبل الجهة المستفيدة لإلغائها أو استحقت ولم ترد عليها أي مطالبة خلال مدة سريان مفعولها ما لم يسدد المراسل كافة العمولات  والمصاريف المستوجبة الدفع  . وبناء عليه يجب قبل إلغاء الكفالة التأكد من أن المراسل قد سدد كافة العمولات والمصاريف و إلا يتم إعلامه بذلك برسالة سويفتية بضرورة التسديد ويتم متابعة الموضوع معه فإذا تأخر بالدفع لفترة طويلة رغم تكرار مراسلاتنا معه بهذا الخصوص يجب طلب تدخل الإدارة العامة  للتأكيد على المراسل بتسديد العمولات والمصاريف المتوجبة الدفع وبعد أن يتم تسديد ما يترتب على الكفالة يتم إلغاءها أصولاً.

ولا يتم إلغاء الكفالة في حال كانت موضوع نزاع قضائي لم يصدر فيها حكم قطعي.

- الكفالات وخطابات الضمان المصدرة بناء على طلب موظفي المصرف 

يجوز للمصرف أن يكفل موظفيه المثبتين وغيرهم من المتعاقدين معه   ( المشاورين القانونيين - المحامين - الأطباء - المهندسين - الحرفيين 0000 الخ ) أو فروعهم أو أزواجهم بناء على طلبهم ودون استيفاء أي مؤونة أو عمولة وذلك بالشروط وضمن الحدود التي يقرها مجلس الإدارة شريطة أن لا تتجاوز مبلغ الكفالة أو خطاب الضمان نصف تعويضاته.